Как рассчитать налог на доходы физических лиц

29.06.2025 в 1:05

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом для большинства видов доходов граждан. Рассмотрим методику правильного расчета этого налога.

Основные положения по НДФЛ

• Ставка для резидентов РФ - 13% (для большинства доходов)
• Ставка для нерезидентов - 30%
• Налоговый период - календарный год
• Объект налогообложения - доходы, полученные в денежной и натуральной формах

Формула расчета НДФЛ

Пошаговый расчет НДФЛ

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все облагаемые доходы за год
2. Исключите необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ)
3. Учтите доходы в натуральной форме по рыночным ценам

2. Применение налоговых вычетов

Пример расчета НДФЛ

Особые случаи расчета

Доходы от продажи имущества

• При владении более 3/5 лет - освобождение от налога
• Менее 3/5 лет - налог с суммы превышения 1 млн руб. (недвижимость) или 250 тыс. руб. (иное имущество)

Доходы по повышенным ставкам

Сроки уплаты НДФЛ

• Для работодателей - в день выплаты дохода
• Для ИП и самозанятых - ежемесячные авансовые платежи
• Для физических лиц - до 15 июля года, следующего за отчетным

Важные нюансы

• Налоговые агенты (работодатели) рассчитывают и уплачивают налог автоматически
• За несвоевременную уплату начисляются пени
• Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать только в определенных случаях

Правильный расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов и применения положенных вычетов. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным налоговым консультантам.