Как уменьшить налог УСН страховыми взносами

28.06.2025 в 23:40

Индивидуальные предприниматели и организации на Упрощенной системе налогообложения могут законно снижать налоговую нагрузку за счет страховых взносов. Рассмотрим механизм уменьшения налога и важные нюансы этого процесса.

Основные принципы уменьшения налога УСН

• Страховые взносы учитываются в расходах при расчете налога
• Возможно уменьшение налога до 50% для УСН "Доходы"
• При УСН "Доходы минус расходы" взносы полностью включаются в расходы
• Учет ведется в том периоде, когда были уплачены взносы

Виды страховых взносов для уменьшения налога

Для ИП без работников

1. Рассчитайте фиксированные взносы за текущий год
2. Уплатите взносы до конца налогового периода
3. Уменьшите авансовый платеж по УСН на сумму взносов
4. При превышении 50% лимита перенесите остаток на следующий квартал

Для ИП и организаций с работниками

1. Начислите заработную плату сотрудникам
2. Рассчитайте и уплатите страховые взносы
3. Уменьшите налог УСН на сумму взносов (до 50% для УСН "Доходы")
4. Включите взносы в расходы при УСН "Доходы минус расходы"

Пример расчета для УСН "Доходы"

Важные ограничения

• Лимит 50% применяется только к УСН "Доходы"
• Взносы должны быть фактически уплачены в периоде
• Нельзя учитывать просроченные платежи и пени
• Добровольные взносы учитываются только в пределах лимитов

Правильное планирование страховых взносов позволяет существенно снизить налоговую нагрузку при УСН, соблюдая при этом все требования законодательства.