Как заполнить отчет 6-НДФЛ в 2025 году

28.06.2025 в 23:49

Форма 6-НДФЛ представляет собой ежеквартальный отчет налогового агента о суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц. Рассмотрим порядок заполнения отчета с учетом изменений 2025 года.

Общие требования к отчету

• Срок сдачи: до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом
• Формат представления: электронный (для организаций с численностью более 10 человек)
• Ответственность: штраф 1000 руб за каждый месяц просрочки
• Периодичность: нарастающим итогом с начала года

Структура формы 6-НДФЛ

Пошаговая инструкция заполнения

1. Титульный лист

1. ИНН/КПП организации
2. Номер корректировки (0 - первичная сдача)
3. Отчетный период (21, 31, 33, 34 для кварталов)
4. Код налогового органа
5. Наименование организации

2. Раздел 1 (общие показатели)

3. Раздел 2 (даты выплат)

• Строка 100: Дата фактического получения дохода
• Строка 110: Дата удержания НДФЛ
• Строка 120: Срок перечисления налога
• Строка 130: Сумма дохода
• Строка 140: Сумма удержанного налога

Особенности заполнения в 2025 году

• Учет прогрессивной ставки (13% и 15%)
• Новые коды доходов и вычетов
• Обязательное указание КБК для разных ставок
• Контроль соотношения строк 040 и 140

Типовые ошибки при заполнении

Проверка перед сдачей

1. Соответствие сумм в 6-НДФЛ и первичных документах
2. Правильность исчисления сроков перечисления налога
3. Отсутствие отрицательных значений
4. Контрольные соотношения между разделами

Электронная сдача отчета

• Требуется квалифицированная электронная подпись
• Формат файла: XML по утвержденной схеме
• Каналы передачи: специализированные операторы или личный кабинет налогоплательщика
• Подтверждение принятия: электронная квитанция

Заключение

Заполнение формы 6-НДФЛ в 2025 году требует внимательного подхода к отражению дат выплат доходов и удержания налога, особенно с учетом прогрессивной шкалы налогообложения. Своевременная и точная сдача отчета позволяет избежать штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов.