Как рассчитать НДФЛ: полное руководство

29.06.2025 в 0:33

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязателен к уплате для большинства видов доходов. Рассмотрим правильную методику расчета налога для различных ситуаций.

1. Основная формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога

2. Ставки НДФЛ в 2024 году

3. Расчет НДФЛ с заработной платы

3.1. Стандартный расчет

1. Определите сумму начисленной зарплаты
2. Примените налоговые вычеты (если есть)
3. Умножьте оставшуюся сумму на 13%
4. Округлите до полных рублей

3.2. Пример расчета

4. Налоговые вычеты

4.1. Виды вычетов

• Стандартные (на детей, для особых категорий граждан)
• Социальные (обучение, лечение, пенсионные взносы)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Инвестиционные (по операциям с ценными бумагами)

4.2. Как учитывать вычеты

5. Расчет НДФЛ для нерезидентов

• Ставка 30% применяется ко всем доходам
• Нет права на налоговые вычеты
• Статус резидента определяется временем пребывания (183 дня за 12 месяцев)

6. Особые случаи расчета

6.1. Доходы свыше 5 млн рублей

1. Первые 5 млн руб. облагаются по 13%
2. Сумма превышения облагается по 15%
3. Учитываются все доходы за год (зарплата, дивиденды и др.)

6.2. Дивиденды

• Для резидентов - 13%
• Для нерезидентов - 15%
• Рассчитываются от общей суммы дивидендов

7. Сроки уплаты НДФЛ

Правильный расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения положенных вычетов и соблюдения установленных ставок налогообложения.